נקודת פתיחה
מי שמבין אותה נכון ומנצל אותה במלואה יכול לצבור הון משמעותי בתנאי מס מעולים.
מה זו קרן השתלמות ולמה היא מה מאפיין אותה?
קרן השתלמות היא מוצר חיסכון פנסיוני לטווח בינוני, המאפשר לשכירים ולעצמאים לצבור כסף בתנאי מס מיוחדים. בניגוד לקרן פנסיה, אין בה כיסוי ביטוחי כלשהו - מדובר במכשיר חיסכון טהור בפיקוח רשות שוק ההון.
זו אחת מהטבות המס המשמעותיות ביותר הקיימות בישראל כיום למכשיר חיסכון נזיל.
הוותק מחושב מתאריך ההפקדה הראשונה לקרן, לא מתאריך פתיחתה.
חריג חשוב: ניתן למשוך גם לאחר שלוש שנות ותק בלבד, אם המטרה היא מימון השתלמות מקצועית מוכרת (לפי הגדרת רשות שוק ההון) או לימודים.
מה קורה אם מושכים לפני תום הוותק?
הפקדות מעל התקרה יחויבו במס בהפקדה ויישמרו בקרן כ'הפקדות פטורות', ובמשיכה הן פטורות ממס רווח הון.
עצמאי הוא הגם שכיר וגם עצמאי בעיני רשות המסים, ויש לו שתי תקרות נפרדות בקרן השתלמות
זוהי הטבה מיידית - ניכוי שמקטין את בסיס המס השוטף.
מה שכדאי לשים לב אליו: שכיר שהוא גם עצמאי (עובד עצמאי בנוסף לשכר) - חישוב ההטבות שלו מורכב יותר ומשלב את שתי התקרות. כדאי להיוועץ באשת או איש מקצוע בתחום המס.
עצמאי שמשלם הכל מכיסו עדיין נהנה מניכוי מס הכנסה מיידי בקרן ההשתלמות - דבר שאין בקופת גמל להשקעה. ההבדל המרכזי: קרן השתלמות לא נזילה עד הוותק, בעוד קופת גמל להשקעה נזילה בכל עת.
ניוד קרן השתלמות: מה מותר ומה כדאי לבדוק
ניוד שומר על ותק ואינו נחשב אירוע מס - כל הכסף עובר לגוף החדש בשלמותו. כדאי לנייד כאשר: דמי הניהול בקרן הקיימת גבוהים ואין הצדקה לכך, הקרן ניידת עם תשואות נמוכות לאורך זמן, או כאשר רוצים לרכז כספים מכמה קרנות ישנות.
חשוב: קרן השתלמות לעובדי הוראה (כגון עגור) היא חריג - היא לרוב אינה ניתנת לניוד לגוף חיצוני. מורה שרוצה להשקיע בנפרד יצטרך לפתוח קרן השתלמות עצמאית נוספת.
משיכת כספים: מה הדרך המתאימה?
אין חובה למשוך - ניתן להשאיר את הכסף בקרן להמשיך לצמוח.
שאלות שכדאי לבדוק
האם ניתן לפתוח יותר מקרן השתלמות אחת? כן. שכיר יכול לפתוח קרן נוספת כעצמאי, ועצמאי יכול לפתוח בכמה חברות. אך הטבות המס חלות על סך ההפקדות בכל הקרנות יחד - לא לכל קרן בנפרד.
מה קורה לכסף אם אפסיק לעבוד? הכספים שכבר הופקדו ממשיכים לצמוח בקרן. לא חייבים להמשיך להפקיד.
האם ניתן לקבל הלוואה מהקרן לפני הוותק? כן. ההלוואה ניתנת בריבית נוחה וסכום היתרה ממשיך לצמוח.
סיכום
קרן השתלמות היא מוצר החיסכון עם הטבות המס הטובות ביותר ביחס לגמישות שמציע השוק הישראלי. לשכירים - חובה לנצל אותה כאשר המעסיק מוכן לפתוח. לעצמאים - כדאי לפתוח עצמאית ולמצות את תקרת ההפקדה. הכלל הזהב: אל תמשכו לפני הוותק, ובחרו קרן עם דמי ניהול נמוכים.
